党的二十大报告提出：“健全现代预算制度，优化税制结构，完善财政转移支付体系”“加大税收、社会保障、转移支付等的调节力度”“完善支持绿色发展的财税、金融、投资、价格政策和标准体系”等对完善现代税收制度体系作出了新部署。这既为充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性和保障性作用奠定基础，也为完善现代税收制度、促进建立现代财税体制指明了方向。
　　税收改革作为社会主义市场经济体制改革的“先手棋”和全面深化改革的“突破口”，与我国改革开放的发展进程和关键节点相契合，服从服务于改革发展稳定大局。发挥税收的市场调节职能，在市场失效情况下有目的地改变原有的资源配置，发挥税收的再分配调节职能。税收调节不仅体现在经济手段上，还体现在行政和法律手段上。根据不同的经济形态和条件，税收通过不同形式或手段发挥调节经济的职能，并对经济社会生活的各个方面发挥作用。
　　完善再分配调节机制，维护社会公平正义。在坚持发展是党执政兴国的第一要务、努力做大做好“蛋糕”的同时，要完善综合与分类相结合的个人所得税制度，合理扩大纳入综合征税的所得范围，要加强对高收入者的税收调节和监管，规范资本性所得管理，要完善公益慈善事业税收优惠政策，通过加大税收再分配调节力度并提高精准性，使发展成果更多更公平惠及全体人民。
　　构建绿色税收体系，助力“美丽中国”建设。近年来，我国以环境保护税、资源税、耕地占用税“多税共治”及以税收优惠政策“多措组合”的绿色税收体系基本形成，但也面临着一些困难和问题。贯彻绿色发展理念，要加快完善绿色税收体系，适时修改环境保护税法、全面推开水资源税试点，同时深入探索适合我国发展阶段和国情国力的碳税、碳关税改革途径，研究有利于碳减排的优惠政策，充分发挥绿色税收“多税种联动、多政策配合”的调节作用，推进加快实现经济社会发展全面绿色转型。
　　实施扶持小微企业减税降费政策，稳市场主体保居民就业。中小企业联系千家万户，是推动创新、促进就业、改善民生的重要力量。2022年，我国新增减税降费及退税缓税缓费超4.2万亿元，减税降费成效显著。其中小微企业和个体工商户是受益主体，新增减税降费及退税缓税缓费超1.7万亿元，占总规模的比重约四成；近八成个体工商户在2022年无需缴纳税款，为小微企业降成本、渡难关发挥了重要作用。
　　税收立法和规范完善优惠政策“双向用力”。全面落实税收法定原则，推动增值税、消费税立法进程，推进房地产税试点、水资源税试点，修订税收征收管理法、环境保护税法，筑牢税收法治根基。优化地方税体系，培育地方主体税种，合理后移消费税征收环节并稳步下划地方，统筹推进非税收入改革，更好发挥中央和地方两个积极性。健全直接税体系，适当提高直接税比重，使直接税和间接税搭配更加合理，有效发挥直接税筹集财政收入、调节收入分配和稳定宏观经济作用。规范完善税收优惠政策，不适应新阶段新发展要求的及时清理退出，腾出更多减税空间，逐步形成可增、可减、可调、可退的动态管理机制。
　　减税降费与改革完善税制有效结合。大规模减税降费和新的组合式税费支持政策使我国宏观税负低于发达国家和发展中国家平均水平，与我国当前经济发展水平基本适应。着眼于财政收入稳定可持续，要兼顾短期需要和远期目标，评估实施效果，调整税费关系，调节税收结构，同时要注重统筹推进，把提高税制竞争力和支持关键领域税制改革稳妥结合起来，实现税制改革有减有增。
　　深化税费征管改革提升管理效能。推动数字化升级和智能化改造，建设智慧税务，精细服务、精准监管、精确执法。实施发票电子化改革，推进全领域、全环节、全要素电子化，降低制度性交易成本。加强部门协同和数据共享，推动社保缴费“网上办”“掌上办”。建立职责清晰、流程顺畅、征管规范的非税收入征缴体制，推进政府收入体系规范化、法治化。持续深挖税收大数据“金山银库”，发挥覆盖范围广、颗粒度细、时效性强等优势，全方位打造税收分析拳头产品，服务决策。
　　大力支持创新驱动发展战略。加大研发费用加计扣除政策实施力度，完善设备器具加速折旧、高新技术企业所得税优惠等政策，促进企业加大创新投入、加快技术改造和设备更新。实施覆盖创业投资、创新主体、研发活动、成果转换全链条一系列税收优惠政策，激发企业创新动力和科研人员创新活力。留抵退税优先安排制造业、科研和技术服务业、生态环保、软件和信息技术服务等6个重点行业，支持创新型国家、制造业强国、服务业强国建设。
　　积极营造有利于我国发展的国际税收环境。围绕数字经济税收、碳税及碳关税调节机制等全球税改焦点，积极参与税率设计、税收优惠国际规则和标准制定。参与全球税收治理体系改革，推动完善国际税收合作与协调机制，推动经济数字化征税多边共识方案等国际规则朝有利于我国的方向发展。支持企业“走出去”“引进来”，强化跨境税源管理，健全反避税防控体系，切实维护国家税收权益。
　　（作者系国家税务总局财务管理司司长）